1. Упрощенная система налогообложения (УСН) и порядок ее применения

1.1. Общие положения. Порядок и критерии перехода к упрощенной системе налогообложения (УСН). Начало и прекращение применения УСН. Налогоплательщики. Освобождение от обязанности по уплате или особенности по исчислению и уплате других налогов и сборов при нахождении организации на режиме УСН.

1.2. Объекты налогообложения и исчисление налоговой базы. Выбор объекта, изменение объекта налогообложения. Порядок определения и признания доходов. Порядок определения и признания расходов. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.

1.3. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

1.4. Порядок заполнения налоговой декларации. Состав налоговой декларации. Общие требования к порядку заполнения разделов и представления декларации.

1.5. Книга учета доходов и расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций. Состав Книги Требования к заполнению разделов и представлению.

1.6. Учет налога на добавленную стоимость (НДС). Учет НДС по приобретенным ценностям. Ввоз товаров на территорию РФ с территорий государств - членов Евразийского экономического союза. Исполнение обязанности налогового агента. Счета-фактуры.

1.7. Тарифы страховых взносов в социальные фонды.

1.8. Пример практического применения УСН на модели торговой организации.

1.9. Особенности организации раздельного учета. Общие положения. Учет НДС. Учет расчетов по налогу на прибыль.

1.10. Практическая задача по бухгалтерскому учету деятельности торговой организации, находящейся на УСН. Составление книги доходов и расходов, оформление декларации по УСН.

2. Патентная система налогообложения (ПСН)

2.1. Общие положения. Понятие патентной системы налогообложения (ПСН), виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых НЕ может применяться ПСН, привлечение наемных работников при применении ПСН, размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам предпринимательской деятельности, индексация максимального размера потенциально возможного к получению годового дохода с применением коэффициента-дефлятора., устанавливаемого на соответствующий календарный год.

2.2. Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.

2.3. Налоги, от уплаты которых освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН.

2.4. Порядок и условия начала и прекращения применения ПСН.

2.5. Налогоплательщики. Учет налогоплательщиков.

2.6. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога.

2.7. Налоговый период, порядок и сроки уплаты налога.

2.8. Налоговый учет. Ведение Книги учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения.

2.9. Порядок ведения кассовых операций.

2.10. Взносы во внебюджетные фонды.

2.11. Патентная система налогообложения в Санкт-Петербурге. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности.

2.12. Закрепление учебного материала по применению ПСН (9 частых вопросов по применению ПСН).

3. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД)

3.1. Общие положения. Понятие «Профессиональный доход». Кто может применять специальный налоговый режим НПД. Индивидуальный предприниматель на НПД.

3.2.Налоги, от уплаты которых освобождаются самозанятые лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД.

3.3. Порядок и условия начала и прекращения применения НПД. Мобильное приложение «Мой налог» - программное обеспечение налоговых органов для информационного взаимодействия с налогоплательщиками.

3.4. Налогоплательщики НПД. Лица, которые не вправе применять специальный налоговый режим НПД.

3.5. Объект налогообложения. Доходы, к которым нельзя применять режим НПД.

3.6. Порядок признания дохода. Налоговая база.

3.7. Налоговый период. Налоговые ставки.

3.8. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговый вычет.

3.9. Обязанности налогоплательщика, связанные с получением доходов. Требования к формированию чека для передачи заказчику. Порядок передачи сведений о произведенных расчетах в налоговый орган.

3.10. Особенности исчисления отдельных налогов и страховых взносов в переходные периоды: при переходе на НПД и при утрате права на применение НПД.

4. Разъясняющие письма Минфина и ФНС по применению специальных налоговых режимов:

4.1. Разъясняющие письма в ответ на практические вопросы налогоплательщиков:

— 12 писем-разъяснений по применению УСН;

— 12 писем-разъяснений по применению ПСН;

— 7 писем разъяснений по применению НПД.

4.2. Оценка правомерности использования специальных налоговых режимов с позиций налоговой службы. Понятие «Дробление бизнеса» и связанные с ним налоговые потери. Риски переквалификации специальных налоговых режимов и возможности их снижения.

4.3. Информация о проекте Закона№ 1129333-7, изменяющего условия УСН и ПСН, в том числе разрешающего использование ПСН не только индивидуальным предпринимателям, но и организациям - юридическим лицам, соответствующим критериям МСП.

5. Использование специальных налоговых режимов для оптимизации налогообложения

5.1. Права налогоплательщика и пределы осуществления этих прав. Недобросовестность и необоснованная налоговая выгода. Ошибки схемотехников при построении налоговых схем.
Как сегодня найти компромисс налоговых рисков и налоговой выгоды. «Программное» Письмо ФНС РФ от 10.03.21 № БВ-4-7/3060@ «О ПРАКТИКЕ ПРИМЕНЕНИЯ СТАТЬИ 54.1 НК РФ». Какая налоговая оптимизация при применении специальных налоговых режимов считается на сегодняшний день недопустимой.
Возможности и тренды современного налогового контроля. Выездная и камеральная проверки, Комиссии по легализации налоговой базы - как эти инструменты работают со спецрежимщиками.

5.2. Применение УСН, ПСН и НПД в группе хозяйствующих субъектов для оптимизации налогообложения. Создаем новое звено на спецрежиме: как отличить незаконное дробление от управленческого решения по оптимизации бизнес-процессов. Сложные вопросы применения спецрежимов, «военные хитрости» при их использовании.

6. Субсидиарная ответственность главного бухгалтера в силу должностного положения

6.1. Суть субсидиарной ответственности, кому она угрожает. Мифы и реальность.

6.2. За что привлекают к субсидиарной ответственности, что можно/нужно делать, чтобы этих рисков избежать.

6.3. Какие нюансы важны для главного бухгалтера, о чем бухгалтеру следует информировать своего руководителя.